Sitoumukset ovat yksi rahoituskertomuksen tärkeimmistä tekijöistä. Ne on jaettu kahteen tyyppiin: nykyiseen (lyhytaikaiseen) ja pitkäaikaiseen (pitkäaikainen). Luokittelu tapahtuu ajallaan.
Lyhyen aikavälin velvoitteet ovat velvoitteita, jotka edellyttävät nykyisiä varoja selvitystilaan. Näitä ovat:
- velat;
- maksettavat osingot;
- lyhytaikaiset vaihtovelkakirjat;
- ilmoitukset;
- Siirtosaamiset;
- veronmaksut;
- palautettavia talletuksia;
- ehdollinen maksu;
- tulot on maksettu ennakkoon;
- osa pitkäaikaisesta velasta, joka on maksettava kuluvan kauden aikana;
- vaatia velkaa.
Lyhytaikaiset velat maksetaan takaisinvaihtotase. Nämä ovat resursseja, joita organisaatio voisi käyttää päivittäisiin toimintoihin. Tässä on tärkein ero nykyisten ja pitkäaikaisten varojen välillä. Lyhyen aikavälin resursseilla on yksi ominaisuus - ne muuttuvat rahoiksi tai niitä käytetään täysipainoisesti yhden tasapainoajan. Yleensä viitataan kalenterivuoteen.
Lyhytaikaiset velat luokitellaan useisiin eri syihin.
1) Toiminnan harjoittamiseen liittyvät velvoitteet:
- ostettujen raaka-aineiden, materiaalien, tavaroiden velat;
- saadut ennakot;
- vuokraus;
- verot;
- Henkilöstön ja johdon kertyneet palkat.
2) Lyhytaikaiset velat, jotka maksetaan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöksen valmistumispäivästä:
- pitkäaikaiset varat;
- pitkäaikaiset velat, jotka maksetaan seuraavan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöksen laatimisesta.
3) Määrät, jotka on maksettava takaisin seuraavien 12 kuukauden aikana taseesta:
- bonukset;
- lomakorvaukset;
- muut.
Lyhytaikaiset velat ovat ehdollisia. Ne johtuvat siitä, että on olemassa tekijöitä, jotka edistävät tulevien voittojen (tappioiden) epävarmuutta. Katastrofiriski voi toimia esimerkkinä. Tällaisilla epävarmuustekijöillä erotetaan useita todennäköisyysasteita: 1) suuret; 2) mahdollisuus; 3) pieni.
Harkitse useita lyhytaikaisia velvoitteita.
1) Maksettavat tilit - tilittiettyjä tavaroita tai palveluja, jotka ostetaan yrityksen taloudelliseen toimintaan. Tällaisen velvoitteen maturiteetti on yleensä määritelty sopimuksessa.
2) Lyhytaikaiset laskut ovat lähinnä samankaltaisiavelat. Tärkein ero on se, että ne maksetaan palveluista ja tavaroista, joita ei voi ostaa yrityksen päätoiminnasta.
3) osa pitkäaikaisesta velasta, joka on katettava tässä raportointijaksossa. Tämä määrä liittyy lyhytaikaisiin velkoihin ja vähennetään pitkäaikaisista veloista.
4) Yrityksen tekemät siirrot lainanantajan pyynnöstä. Nämä maksut näkyvät myös taseessa lyhytaikaisina veloina.
5) Kertyneet maksut sisältävät: henkilöstön palkat, lainojen korot.
6) ennakot ja talletukset, jotka palautetaan. Tällaisista maksuista on tullut suosittu suhde markkinoiden toimijoiden välisiin suhteisiin. Esimerkiksi yritys pyytää ennakkoa, joka, jos kumppani kieltäytyy tekemästä kauppaa, voi toimia hyväksi lähteeksi tappiot, rangaistukset jne. Kattamiseksi.
7) Prepaid-tulot syntyvät tilanteissa, joissa rahaa siirretään yhtiölle ennen tavaran toimittamista tai toimittamista. Esimerkiksi lentolippujen myynti.
8) Verot - varojen vähentäminen paikallisten tai keskusviranomaisten hyväksi.
9) Työttömyysloman maksamatta jättämisestä aiheutuvat viivästykset. Tilanne syntyy, jos työntekijät eivät käytä lomapäiviä raportointivuonna.
10) Osakkeiden ja joukkovelkakirjojen haltijoille maksettavien osinkojen maksaminen on pakollista edellyttäen, että tilikauden yhteenveto ja toimittaminen on suoritettu.
Yrityksen lyhytaikaiset velat on maksettava ajoissa. Muuten maksuun voidaan lisätä seuraamuksia ja sakkoja.
</ p>
